導讀：旅行社的免稅優(yōu)惠政策 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 1. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 2. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策文件 3. 旅行社免稅政策 4. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些 5. 旅游業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 6. 旅行社的稅收優(yōu)惠政策 7. 旅行社的優(yōu)惠政策

1. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 營(yíng)業(yè)稅- 稅率5%全部?jì)r(jià)款扣除可扣除的費用之后乘以稅率，全部?jì)r(jià)款是指接團取得的全部收入。旅行社收到導游在旅游過(guò)程中為旅客額外添加的景點(diǎn)或購物而取得的有關(guān)返利、傭金、折扣等分成收入,應并入接團取得的收入?？鄢M用僅限于扣除列舉的兩類(lèi)費用：①替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點(diǎn)門(mén)票等四項費用，除此以外的費用均不得扣除。②替旅游者支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費，這里包括了支付給境內和境外接團旅游企業(yè)的接團費用。另外價(jià)外費用不得扣除，價(jià)外費用包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費。 2. 基于營(yíng)業(yè)稅的一堆附加稅附加稅 城建稅=營(yíng)業(yè)稅*稅率 ，按公司的地域不同，使用稅率分1%，3%，7%不等 教育費附加=營(yíng)業(yè)稅*3% 地方教育附加=營(yíng)業(yè)稅*2% 3.簽訂合同需要交印花稅，稅率依據不同的合同內容有較大差異，你可以度娘一下。 4.企業(yè)所得稅 企業(yè)有盈利就要交，一般是利潤總額*25%

2. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策文件

　　旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。

　　資料：某縣旅行社2002年組織團體旅游，收取旅游費14000000元，其中組團中國境內旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、門(mén)票共計1200000元;組團中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團企業(yè)的旅游費3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車(chē)20輛，應稅經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值2000000元，應稅土地面積1800平方米;支付車(chē)輛保險費6600元;賬簿9件，實(shí)收資本金額9800000元，其中當年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當年增加金額為20000元;業(yè)務(wù)招待費51000元;按政策準予扣除的職工工資、交納的職工養老保險費、折舊等其他費用6980000元(稅務(wù)部門(mén)已審核確認);被公安機關(guān)處以罰款3000元。該省規定，房產(chǎn)原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車(chē)每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮土地使用稿每平方米年稅額為2元。問(wèn)該單位2002年應納的稅、費(不考慮地方性規費)各是多少?

　　按照稅收法規規定，該單位2002年應繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅?，F分別計算如下：

　　一、應納營(yíng)業(yè)稅的計算

　　依照《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細則規定，旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的住宿費、餐費、交通、門(mén)票和其他代付費用后的余額為營(yíng)業(yè)額;組織旅游團到中國境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營(yíng)業(yè)額。其適用旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%。

　　計稅營(yíng)業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元

　　應納營(yíng)業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元

　　二、應納城市維護建設稅、教育費附加的計算

　　依照《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務(wù)院國發(fā)明電[1994]2號、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]051號文件規定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計征依據，納稅人所在地在縣城的，城市維護建設稅稅率為5%、教育費附加附加率為3%。

　　應納城市維護建設稅為：490000元×5%=24500元

　　應納教育附加為：490000 × 3%=14700元

　　三、應納車(chē)船使用稅的計算

　　依照《中華人民 共和國車(chē)船使用稅暫行條例》和該省規定。該單位應納車(chē)船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元

　　四、應納房產(chǎn)稅的計算

　　依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和該省規定，房產(chǎn)稅的適用稅率為1.2%，該單位應納房產(chǎn)稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元

　　五、應納城鎮土地使用稅的計算

　　依照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》和該縣規定，該單位應納城鎮土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元

　　六、應納印花稅的計算

　　依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》和其他稅收法規規定，該單位應納印花稅合計為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元

3. 旅行社免稅政策

2021旅行社不可以免社保。

2020年的旅行社是疫情下?lián)p失最嚴重的企業(yè)，為應對新冠肺炎疫情影響，國家出臺了一項臨時(shí)性政策，階段性減免養老、失業(yè)、工傷三項社保費。這項政策在2020年底已經(jīng)到期，三項社會(huì )保險費從2021年一月一日起已經(jīng)按照規定恢復正常征收。

4. 旅行社企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院對受新冠肺炎疫情持續影響行業(yè)企業(yè)加大扶持力度的決策部署，支持旅行社積極應對經(jīng)營(yíng)困難，有效降低經(jīng)營(yíng)成本，推動(dòng)旅行社經(jīng)營(yíng)全面恢復和高質(zhì)量發(fā)展，近日，文化和旅游部發(fā)布通知，就加強政策扶持、支持旅行社發(fā)展有關(guān)事項進(jìn)行部署安排。全文如下：

文化和旅游部關(guān)于加強政策扶持進(jìn)一步支持旅行社發(fā)展的通知

各省、自治區、直轄市文化和旅游廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團文化體育廣電和旅游局：

旅行社是旅游業(yè)發(fā)展的重要市場(chǎng)主體，是連接旅游供給和需求的重要紐帶，在暢通旅游市場(chǎng)循環(huán)、擴大旅游消費、促進(jìn)人文交流和社會(huì )文明等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院對受新冠肺炎疫情持續影響行業(yè)企業(yè)加大扶持力度的決策部署，支持旅行社積極應對經(jīng)營(yíng)困難，有效降低經(jīng)營(yíng)成本，推動(dòng)旅行社經(jīng)營(yíng)全面恢復和高質(zhì)量發(fā)展，現就有關(guān)事項通知如下：

一、優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境

按照國務(wù)院深入推進(jìn)“放管服”改革工作要求，落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》關(guān)于“推廣以金融機構保函替代現金繳納涉企保證金”的規定，創(chuàng )新旅游服務(wù)質(zhì)量保證金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“保證金”）交納方式，減輕企業(yè)現金流壓力。加大政策和資金支持，拓展旅行社發(fā)展空間。

（一）推進(jìn)保證金改革

1.各地文化和旅游行政部門(mén)要積極與當地人民銀行分支機構、銀保監局建立工作協(xié)調機制，鼓勵開(kāi)發(fā)保證金履約保證保險產(chǎn)品，旅行社投保后可持保單向銀行申請保證金擔保。

2.有條件的地區可積極開(kāi)展保險直接替代現金或銀行保函交納保證金試點(diǎn)工作。試點(diǎn)前，應將工作方案報文化和旅游部市場(chǎng)管理司備案。

3.支持旅行社根據自身經(jīng)營(yíng)條件，從存款、直接取得銀行擔保、憑保險保單取得銀行擔保方式中靈活選用一種方式交納保證金，試點(diǎn)地區還可直接使用保險交納保證金。

（二）激發(fā)市場(chǎng)主體活力

1.鼓勵各地設立旅行社轉型升級資金，加強旅行社服務(wù)質(zhì)量評價(jià)，建立和完善促進(jìn)旅行社高質(zhì)量發(fā)展的激勵機制。

2.鼓勵各級國家機關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì )團體進(jìn)行的黨建活動(dòng)和公務(wù)活動(dòng)，委托旅行社代理安排交通、住宿、餐飲、會(huì )務(wù)等事項。

二、抓好金融政策落實(shí)

各地文化和旅游行政部門(mén)要積極落實(shí)《文化和旅游部中國人民銀行中國銀行保險監督管理委員會(huì )關(guān)于抓好金融政策落實(shí) 進(jìn)一步支持演出企業(yè)和旅行社等市場(chǎng)主體紓困發(fā)展的通知? ??（文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)〔2021〕41號）要求，聯(lián)合當地人民銀行分支機構、銀保監局、相關(guān)金融單位，抓好金融政策落實(shí)，著(zhù)力紓解旅行社面臨的階段性困難。

（一）加大金融支持

1.繼續運用再貸款、再貼現、普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息和信用貸款支持政策等，加大對符合條件的小微企業(yè)類(lèi)旅行社的支持力度。

2.對符合續貸條件的旅行社，鼓勵金融機構在市場(chǎng)化、法治化原則下按正常續貸業(yè)務(wù)辦理，不得盲目惜貸、抽貸、斷貸、壓貸。

3.暢通銀企對接渠道，引導旅行社主動(dòng)向銀行提供經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)負債、財務(wù)收支、稅費繳納等關(guān)鍵信息。鼓勵金融機構創(chuàng )新授信調查方式，引導擴大對旅行社的信用貸款支持，推廣隨借隨還貸款。

（二）建立健全融資配套服務(wù)長(cháng)效機制

1.適度拓展文化和旅游相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的運用范圍，探索為旅行社提供融資增信、風(fēng)險分擔、貼息獎補、應急周轉等融資配套服務(wù)。加大政府性融資擔保、再擔保機構對旅行社的融資增信力度。

2.鼓勵金融機構與各地融資擔保機構加強合作，建立健全常態(tài)化金融機制，支持面臨短期經(jīng)營(yíng)困難但發(fā)展前景良好的旅行社紓困發(fā)展。

（三）支持各地文化金融服務(wù)中心發(fā)揮積極作用

1.鼓勵有條件的地區設立文化和旅游企業(yè)紓困基金。鼓勵銀行業(yè)金融機構依托現有的首貸續貸服務(wù)中心，集中受理中小微企業(yè)類(lèi)旅行社的首貸、續貸申請。

2.支持各地有序探索優(yōu)化首貸續貸服務(wù)中心模式，幫助銀行業(yè)金融機構挖掘識別旅行社有效融資需求，提高首貸、續貸業(yè)務(wù)量。

三、指導用好普惠性紓困政策

各地文化和旅游行政部門(mén)要加強與人力資源社會(huì )保障、財政、稅務(wù)等部門(mén)的溝通協(xié)調，指導旅行社進(jìn)一步用好各類(lèi)普惠性紓困政策，增強企業(yè)發(fā)展信心。

（一）稅收減免有關(guān)政策

1.對于符合增值稅小規模納稅人條件、月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數）的旅行社，可根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）有關(guān)規定，享受免征增值稅。

2.對于符合小型微利企業(yè)條件的旅行社，年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，可根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號），在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定的優(yōu)惠政策基礎上，享受再減半征收企業(yè)所得稅。

（二）社保及穩崗就業(yè)有關(guān)政策

1.根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》《實(shí)施〈中華人民共和國社會(huì )保險法〉若干規定》（人力資源社會(huì )保障部令第13號），指導發(fā)展困難、符合條件的旅行社按照規定辦理社會(huì )保險費延期繳費。同時(shí)，指導旅行社申請享受階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。

2.根據《人力資源社會(huì )保障部 財政部關(guān)于實(shí)施企業(yè)穩崗擴崗專(zhuān)項支持計劃的通知》（人社部發(fā)〔2020〕30號），協(xié)調人力資源社會(huì )保障、財政部門(mén)將旅行社納入專(zhuān)項支持計劃，指導旅行社按照通知要求開(kāi)展以工代訓并申請企業(yè)職業(yè)培訓補貼。

3.根據《人力資源社會(huì )保障部 財政部關(guān)于充分發(fā)揮職業(yè)技能提升行動(dòng)專(zhuān)賬資金效能 扎實(shí)推進(jìn)職業(yè)技能提升行動(dòng)的通知》（人社部函〔2021〕14號），協(xié)調人力資源社會(huì )保障、財政部門(mén)將旅行社、導游行業(yè)培訓納入職業(yè)技能提升行動(dòng)專(zhuān)賬資金保障范疇，加大培訓補貼直補企業(yè)工作力度，抓好擴就業(yè)穩就業(yè)工作。

（三）住房公積金政策

根據《住房公積金管理條? ?》規定，指導經(jīng)營(yíng)困難的旅行社按照規定申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳，待經(jīng)濟效益好轉后再提高繳存比例或者補繳緩繳金額。

四、工作要求

（一）提高政治站位。各地文化和旅游行政部門(mén)要深刻認識加強政策扶持、支持旅行社發(fā)展的重要意義，結合黨史學(xué)習教育將支持旅行社應對階段性困難、促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展作為“我為群眾辦實(shí)事”的具體舉措。充分利用文化和旅游部政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“文化和旅游企業(yè)政策信息服務(wù)”專(zhuān)欄，及時(shí)跟進(jìn)了解相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，廣泛宣傳普及，確保政策傳導到位。

（二）形成工作方案。各地文化和旅游行政部門(mén)要對保證金改革工作形成專(zhuān)門(mén)工作方案，做好過(guò)渡銜接，明確專(zhuān)人負責，確保保證金改革工作順利進(jìn)行，要建立工作臺賬，指導督促旅行社在全國旅游監管服務(wù)平臺及時(shí)完成保證金信息變更和備案工作。試點(diǎn)過(guò)程中，要積極穩妥開(kāi)展相關(guān)工作，及時(shí)總結，形成可復制可推廣的經(jīng)驗。

（三）建立協(xié)調機制。各地要建立健全工作協(xié)調機制，抓實(shí)抓細金融政策落實(shí)，用好用足各項幫扶政策。充分發(fā)揮政府部門(mén)組織協(xié)調優(yōu)勢，摸清企業(yè)需求，為金融機構支持企業(yè)紓困發(fā)展提供便利。持續跟蹤落實(shí)成效，主動(dòng)研究解決突出問(wèn)題，認真梳理有關(guān)情況建議，及時(shí)總結經(jīng)驗做法。相關(guān)工作開(kāi)展中遇到的重大情況，應及時(shí)報告文化和旅游部市場(chǎng)管理司。

5. 旅游業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

旅游業(yè)主要需要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅等。 基本稅種和稅率：

1、按營(yíng)業(yè)額繳營(yíng)業(yè)稅5%，同時(shí)按營(yíng)業(yè)稅繳城建稅和教育附加費（按區域、地段適用不同稅率，各地規定不一），堤圍費1%左右。

2、賓館收入按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

3、有自有房產(chǎn)的按房產(chǎn)原值的70%繳房產(chǎn)稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產(chǎn)稅，誰(shuí)收租金誰(shuí)繳稅。

4、旅游餐飲收入也是按報務(wù)業(yè)5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

5、年度產(chǎn)生利潤的繳企業(yè)所得稅（3萬(wàn)元以下18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%）。

6、發(fā)放工資獎金的扣繳個(gè)人所得稅。

6. 旅行社的稅收優(yōu)惠政策

針對旅行社的扶持政策:

1:推出旅行社保證金的靈活協(xié)調機制,可根據當前市場(chǎng)情況以及政策框架內給予靈活調整.

2:鼓勵政企以及社會(huì )組織,通過(guò)旅行社單位進(jìn)行黨建活動(dòng)和公務(wù)活動(dòng).

3:鼓勵金融機構,加大對小微企業(yè)類(lèi)旅行社的支持力度.

4:對有實(shí)際經(jīng)營(yíng)困難的旅行社,享受稅收減免有關(guān)政策.

5:依據社保要求,對經(jīng)營(yíng)困難的旅行社提供社保及穩崗就業(yè)有關(guān)政策 .

6:對有實(shí)際經(jīng)營(yíng)困難的旅行社的在職人員,可按照規定申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳.

7. 旅行社的優(yōu)惠政策

1.對于符合增值稅小規模納稅人條件、月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數）的旅行社，可根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）有關(guān)規定，享受免征增值稅。

2.對于符合小型微利企業(yè)條件的旅行社，年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，可根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號），在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定的優(yōu)惠政策基礎上，享受再減半征收企業(yè)所得稅。

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